Rekonsiliasi Bank

A.   Pengertian dan Tujuan Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi adalah salah satu alat/cara untuk menentukan hal-hal yang nampak dalam laporan Bank dengan saldo yang nampak dalam catatan pemegang giro atau saldo menurut buku kas perusahaan.

Tujuannya adalah untuk mengecek ketelitian pencatatan yang terdapat dalam rekening kas dan catatan Bank, dan mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang sudah terjadi di Bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

B.   Faktor-faktor yang Menyebabkan Perbedaan Pada Rekonsiliasi Bank

1.    Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh Bank.

2. Elemen-elemen yang oleh Bank sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

3.   Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh Bank.

4. Elemen-elemen yang oleh Bank sudah dicatat sebagai pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

5.   Perbedaan antara saldo kas dengan saldo menurut Bank bisa juga terjadi akibat kesalahan-kesalahan yang timbul dalam catatan perusahaan maupun dalam catatan Bank.

C.   Menyusun Rekonsiliasi Bank

1.    Memperbaiki baik saldo kas maupun saldo Bank.

2.    Hanya memperbaiki saldo perkiraan kas.

3.    Hanya memperbaiki saldo laporan Bank.

D.   Tujuan Pemeriksaan (Audit Objective) Kas dan Bank (Rekonsiliasi Bank)

1.    Untuk memeriksa apakah terdapat internal control yang cukup baik atas kas dan Bank serta transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan Bank (Rekonsiliasi Bank 4 kolom).

2.    Untuk memeriksa apakah saldo kas dan Bank yang ada di neraca per tanggal neraca betul-betul ada dan dimiliki perusahaan (existence).

3.    Untuk memeriksa, seandainya ada saldo kas dan Bank dalam valuta asing, apakah selisih kurs yang terjadi sudah dibebankan atau dikreditkan ke rugi tahun berjalan.

4.    Untuk memeriksa apakah penyajiannya di neraca sesuai denga prinsip akuntansi yang berlaku umum (presentation and disclosure).